(資料圖片僅供參考)
1、先記入預(yù)付帳款或其他應(yīng)收款;分錄如下:借:預(yù)付帳款或其他應(yīng)收款貸:銀行存款待收到發(fā)票時(shí):借:銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用等貸:預(yù)付帳款或其他應(yīng)收款如果是費(fèi)用,那就一定要有發(fā)票才行.像這種不開票的往來(lái)盡量不要走公戶走.如果是往來(lái)款,就掛往來(lái)科目,不要放在預(yù)付款中,往來(lái)款是在后期要?dú)w還的.在實(shí)際工作中,很多企業(yè)或多或少的都會(huì)遇到這種情況,如租賃個(gè)人房產(chǎn),支付房租時(shí)無(wú)法取得發(fā)票;餐飲企業(yè)直接從農(nóng)民手中或菜市場(chǎng)購(gòu)買的蔬菜無(wú)法取得發(fā)票;建造固定資產(chǎn)時(shí),雇傭的農(nóng)民工的勞務(wù)費(fèi)無(wú)法取得發(fā)票等等.在工作中,有的企業(yè)財(cái)務(wù)人員,認(rèn)為只有發(fā)票才是會(huì)計(jì)處理的唯一原始憑證,有的拿別的發(fā)票來(lái)沖抵此項(xiàng)無(wú)發(fā)票的費(fèi)用;也有的直接將費(fèi)用計(jì)提后,不做支付處理;、甚至有些財(cái)務(wù)人員只要沒有發(fā)票就不做賬務(wù)處理.擴(kuò)展資料增值稅發(fā)票賬務(wù)處理:如果不隔月,是要將發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)一并退還銷售方,銷售方可以在防偽稅控系統(tǒng)中作廢并重新開具正確的發(fā)票給你方,賬務(wù)按正常的程序進(jìn)行處理;如果隔月,你方也要將發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)一并退還銷售方,并出具拒收證明加蓋單位公章,由對(duì)方持拒收證明和紅字申請(qǐng)單去對(duì)方主管局申請(qǐng)紅字通知單,并根據(jù)紅字通知單開具紅字發(fā)票,再重新開具正確的發(fā)票給你方.由于你方在上月已收到貨,所以賬務(wù)上應(yīng)作暫估入庫(kù),次月紅沖,收到重新開具的發(fā)票后按正常的程序進(jìn)行處理.發(fā)票入賬和認(rèn)證并無(wú)必然的先后順序,只是在賬務(wù)上處理略有不同.如果先入賬,而發(fā)票當(dāng)月未認(rèn)證,"稅額"可以記入"其他應(yīng)收款"或者樓上說的"其他應(yīng)付款",如果先認(rèn)證而貨未到,"金額"可以記入"在途物資",或者等到貨到后再入賬(不隔月時(shí)).參考資料來(lái)源：百度百科-預(yù)付賬款。
本文到此分享完畢，希望對(duì)大家有所幫助。
